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中小企业企业所得税费用分录是怎样做的?

企业所得税是企业必交的税费之一,处理企业所得税的方法有许多种,但在处理时须按照公司的要求进行相关处理,有很多财务工作人员就不知道具体应该用什么简便的方法来处理,还有企业所得税费用分录也不知道怎么来做,下面由正玖小编和大家讲一下关于如何来做企业所得税费用分录的方法。
    一、所得税征收方式:
查账征收及核定征收。
1.查账征收,指按利润计算所得税。
应付所得税=利润总额*所得税的税率。
2.核定征收,按收入计算所得税。
应纳税所得额=总收入*核定税率*所得税税率。
    二、所得税的缴纳时间:
企业所得税一般属于季度预付,下月15日前申报缴纳,年终结算缴纳。所以每个季度末都要计算提取所得税。详见纳税申报注意事项。
   三、会计分录:
1.提取时:
借方:所得税。
贷方:应纳税-所得税。
2.上缴时:
借方:应纳税-所得税。
贷方:银行存款。
3.结转时:
借方:今年的利润。
贷方:所得税。
    所得税费用是损益科目,应当结转计入今年的利润。
    所得税是指企业经营利润应支付的所得税。所得税费用是企业负担的所得税,是损益科目,一般不等于本期应付的所得税。
由于可能存在暂时差异。只有永久差异等于本期应纳税收入。为了应对国家征税政策,每月征收所得税是通过每月结算汇款来实现的,即多退少补的政策。
     以上就是正玖小编给大家整理的关于处理企业所得税分录的方法,希望可以帮助到您!
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