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企业小规模纳税人的附加税要怎样计算?

目前,小规模企业在我国数量是有很多的,小规模企业也要缴纳一些相应的附加税,但是,有很多人还不知道应该如何去计算小规模纳税人附加税?下面由正玖小编就来给大家介绍以下,帮助企业老板们更好了解企业税务情况。

   小规模纳税人首先计算应缴增值税,根据应缴增值税计算应缴税款和附加税。

应付增值税=价税总额/1.03*3%

应付教育费附加=应付增值税*3%

地方教育附加=增值税*

2%城市建设税=增值税*7%

   根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条增值税征收率,小规模纳税人为3%。

   国务院《关于全面推进营业税改革增值税试点的通知》(财税[2016]36号)《营业税改革增值税试点实施办法》(财税[2016]36号):除财政部和国家税务总局另有规定外,第16条增值税征率为3%。

小规模纳税人的税收和附加分录如下:

销售商品:

借方:银行存款(或应收帐款)

贷方:企业主要营业收入(即:价税合计/1.03=无税销售)

应付税金-应付增值税(即:不含税销售额*3%)

征税:

借方:税收和附加。

贷方:应纳税-应纳城建税。

应付税-应付教育费附加。

应付税款-地方教育附加。

    税收金和附加:反映企业经营主要业务应承担的消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。应注意,新税制实施后,会计上规定的应缴增值税不再计入主营税及附加项目,一般纳税企业和小规模纳税企业应分别填写应缴增值税明细账。按照本年度企业会计利润表中相应指标的累计数量填写。

   以上就是正玖小编对小规模纳税人附加税怎么计算的内容的简单讲解,希望能帮助到企业老板们更好了解企业税务情况。

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